Wat is het regime forfettario?
Het regime forfettario is een fiscaal systeem in Italië dat speciaal is ontworpen om het eenvoudiger te maken voor kleine ondernemers, zelfstandigen en freelancers. Het biedt hen de mogelijkheid om tegen gunstige voorwaarden belasting te betalen, met lagere tarieven en minder administratieve verplichtingen dan het standaard belastingstelsel.
Ondernemers die kiezen voor dit regime betalen een forfaitaire belasting. Dit betekent dat ze geen gedetailleerde aftrekken van kosten hoeven bij te houden, maar hun belastbare inkomen wordt berekend op basis van een vast percentage van hun totale inkomsten. Dit percentage, ook wel de coefficiente di redditività genoemd, varieert afhankelijk van het soort activiteit dat wordt uitgeoefend. Dit vereenvoudigde systeem helpt ondernemers door niet alleen de belastingen te verlagen, maar ook de administratieve last te verminderen.
Hier zijn enkele voorbeelden van de coefficiente di redditività voor verschillende sectoren:
- Accommodatie-uitbaters (bijv. hotels, bed & breakfasts):
- Coefficiente di redditività: 40%
- Dit betekent dat van hun totale inkomsten slechts 40% wordt beschouwd als belastbaar inkomen. De overige 60% wordt beschouwd als een forfaitaire kostenaftrek.
- Detailhandelaren:
- Coefficiente di redditività: 40%
- Ook voor detailhandelaren wordt 40% van hun totale inkomsten belast, terwijl 60% als kosten wordt afgetrokken zonder dat ze hiervoor specifieke bewijzen hoeven te leveren.
- Professionals en freelancers (bijv. advocaten, accountants, vastgoedmakelaars):
- Coefficiente di redditività: 78%
- In deze groep wordt een groter deel van het inkomen belastbaar geacht, aangezien freelancers vaak lagere zakelijke kosten hebben. Slechts 22% wordt als kosten afgetrokken.
- Ambachtslieden (bijv. loodgieters, elektriciens):
- Coefficiente di redditività: 67%
- Bij ambachtslieden wordt 67% van de inkomsten belast, terwijl 33% als kosten wordt afgetrokken.
Wie komt in aanmerking?
Ondernemers die in aanmerking willen komen voor het regime forfettario moeten voldoen aan enkele belangrijke voorwaarden:
- Inkomenslimiet: In 2024 is de grens voor jaarlijkse inkomsten of vergoedingen 85.000 euro (in 2025 wordt dit mogelijks 100.000 euro, maar dat ligt nog niet vast).
- Geen lidmaatschap van bepaalde bedrijven: Ondernemers mogen geen deel uitmaken van personenvennootschappen of andere speciale fiscale regimes.
- Beperking op loondienst: Wie meer dan 30.000 euro aan loondienstinkomsten heeft, komt niet in aanmerking voor het regime.
Voordelen van het regime
- Lagere belastingtarieven: Het standaardtarief is 15%, maar voor nieuwe ondernemers die voor het eerst een activiteit starten, geldt gedurende de eerste vijf jaar een verlaagd tarief van 5%.
- Vrijstelling van btw: Ondernemers in het regime forfettario hoeven geen btw (IVA) aan hun klanten in rekening te brengen, wat hen een concurrentievoordeel geeft. Ze kunnen echter ook geen btw aftrekken op hun zakelijke kosten.
- Verminderde administratieve lasten: De boekhoudkundige vereisten zijn sterk vereenvoudigd. Ondernemers hoeven geen btw-aangifte te doen en zijn vrijgesteld van een aantal rapportageverplichtingen.
Nadeel van het regime
Geen aftrek van kosten: In tegenstelling tot het reguliere regime kunnen ondernemers geen zakelijke kosten aftrekken, behalve sociale bijdragen. Ondernemers met veel uitgaven kunnen mogelijk minder profiteren van dit regime, omdat het forfaitaire systeem geen aftrek van werkelijke kosten toestaat.